O Contexto Económico
A incerteza económica exerce pressão sobre as empresas. Quando as receitas diminuem, as margens reduzem-se, os custos de financiamento aumentam e a procura dos consumidores se torna menos previsível, as empresas podem enfrentar dificuldades financeiras antes mesmo de ocorrer qualquer sinistro coberto pelo seguro. Nesse contexto, os pedidos de indemnização por interrupção de atividade tornam-se frequentemente mais complexos e exigem uma análise financeira cuidadosa.
Muitas organizações estão a operar num ambiente económico desafiante, marcado pela inflação, pelo aumento dos custos operacionais, por restrições de mão-de-obra, por perturbações na cadeia de abastecimento e pela incerteza quanto à procura futura. Para algumas empresas, o desempenho pode já estar a registar um declínio antes mesmo de ocorrer um sinistro coberto.
Quando ocorre uma perda de bens, uma avaria de equipamento, um incêndio, um dano causado pela água, uma tempestade ou outro evento coberto pelo seguro, o pedido de indemnização por interrupção de atividade que daí resulta pode incluir tanto impactos relacionados com a perda como fatores económicos mais amplos. As vendas podem ter registado uma descida antes do evento. O aumento dos custos pode ter reduzido as margens de lucro. A procura por parte dos clientes pode ter sofrido alterações. Podem já ter existido restrições na cadeia de abastecimento. Estas circunstâncias podem dificultar a identificação do impacto financeiro real do evento coberto.
Distinguir os prejuízos cobertos dos desafios empresariais
A questão não se limita à fraude intencional. Uma reclamação pode ser exagerada devido a pressupostos errados, projeções sem fundamento, documentação incompleta ou à inclusão de questões comerciais não relacionadas. Em períodos económicos mais difíceis, no entanto, o incentivo para apresentar reclamações agressivas pode aumentar.
Entre as questões mais frequentes contam-se: se a empresa já apresentava um desempenho insatisfatório, se as receitas previstas eram realistas, se as margens alegadas correspondem aos resultados históricos, se foram incluídas na alegação condições de mercado não relacionadas e se os factos corroboram o período de prejuízo alegado.
Para as seguradoras e os segurados, o objetivo deve ser uma avaliação justa e fundamentada do prejuízo. Para tal, é necessário analisar o que a empresa teria razoavelmente alcançado se o evento coberto não tivesse ocorrido, excluindo os impactos causados por condições económicas ou operacionais não relacionadas.
O Papel da Contabilidade Forense
Os contabilistas forenses desempenham um papel fundamental neste contexto. Avaliam o desempenho histórico, comparam as tendências antes e depois do sinistro, analisam os fatores do setor e do mercado, verificam as projeções da gestão, analisam os custos fixos e variáveis e avaliam se os registos subjacentes comprovam as perdas alegadas.
Este trabalho permite identificar pressupostos sem fundamento, montantes duplicados, receitas sobrestimadas, tratamento inadequado de despesas ou perdas alegadas que não tenham uma relação causal com o evento. Pode também apoiar reclamações legítimas, organizando as provas financeiras e explicando claramente o impacto da perda.
Apoiar a determinação precisa dos resultados dos pedidos de indemnização
Uma vez que as condições económicas continuam incertas, é provável que os pedidos de indemnização por interrupção de atividade sejam alvo de um escrutínio cada vez mais rigoroso. O risco não reside apenas na fraude, mas também na interpretação errada, na exageração e na apresentação de pedidos de indemnização sem fundamento. A contabilidade forense proporciona a análise financeira independente necessária para distinguir os impactos das perdas cobertas dos desafios empresariais mais amplos e para ajudar todas as partes a chegar a uma resolução mais precisa do pedido de indemnização.
Jason Schweigert, contabilista certificado (CPA)
Vice-presidente, Diretor de Contabilidade Forense