De economische context
Economische onzekerheid zet bedrijven onder druk. Wanneer de omzet daalt, de marges krimpen, de financieringskosten stijgen en de consumentenvraag minder voorspelbaar wordt, kunnen bedrijven in financiële moeilijkheden komen nog voordat er sprake is van een gedekte schade. In een dergelijke situatie worden claims wegens bedrijfsonderbreking vaak complexer en vereisen ze een zorgvuldige financiële analyse.
Veel organisaties opereren in een uitdagende economische omgeving die wordt gekenmerkt door inflatie, hogere bedrijfskosten, personeelstekorten, verstoringen in de toeleveringsketen en onzekerheid over de toekomstige vraag. Voor sommige bedrijven kan de bedrijfsprestatie al achteruitgaan voordat zich een gedekte schade voordoet.
Wanneer zich een schade aan eigendommen, een defect aan apparatuur, brand, waterschade, een storm of een andere verzekerde gebeurtenis voordoet, kan de daaruit voortvloeiende claim wegens bedrijfsonderbreking zowel schade-gerelateerde gevolgen als bredere economische factoren omvatten. Mogelijk was de omzet al vóór de gebeurtenis gedaald. Stijgende kosten kunnen de winstmarges onder druk hebben gezet. De vraag van klanten kan zijn verschoven. Er kunnen al beperkingen in de toeleveringsketen hebben bestaan. Deze omstandigheden kunnen het moeilijk maken om de daadwerkelijke financiële impact van de gedekte gebeurtenis afzonderlijk vast te stellen.
Het onderscheid tussen gedekte schade en zakelijke uitdagingen
Het probleem beperkt zich niet tot opzettelijke fraude. Een claim kan te hoog worden ingeschat als gevolg van onjuiste aannames, ongefundeerde prognoses, onvolledige documentatie of het meenemen van zaken die geen verband houden met de bedrijfsactiviteiten. In economisch moeilijkere tijden kan de prikkel om agressieve claims in te dienen echter toenemen.
Veelgestelde vragen zijn onder meer of het bedrijf al slecht presteerde, of de verwachte inkomsten realistisch waren, of de opgegeven marges overeenkomen met eerdere resultaten, of er in de claim rekening is gehouden met externe marktomstandigheden, en of de feiten de opgegeven periode van verlies ondersteunen.
Voor verzekeraars en verzekerden moet het doel zijn om de schade op een eerlijke en onderbouwde manier te berekenen. Daarvoor moet worden geanalyseerd wat het bedrijf redelijkerwijs zou hebben behaald als de gedekte gebeurtenis zich niet had voorgedaan, waarbij de gevolgen van niet-gerelateerde economische of operationele omstandigheden buiten beschouwing moeten worden gelaten.
De rol van forensische accountancy
Forensisch accountants spelen in deze context een cruciale rol. Zij beoordelen de prestaties uit het verleden, vergelijken trends van vóór en na het verlies, onderzoeken sector- en marktfactoren, toetsen de prognoses van het management, analyseren vaste en variabele kosten en beoordelen of de onderliggende administratie de opgegeven verliezen ondersteunt.
Dit onderzoek kan ongefundeerde aannames, dubbele bedragen, te hoog opgegeven inkomsten, onjuiste verwerking van uitgaven of geclaimde verliezen die geen oorzakelijk verband hebben met de gebeurtenis aan het licht brengen. Het kan ook legitieme claims onderbouwen door het financiële bewijsmateriaal te ordenen en de gevolgen van het verlies duidelijk toe te lichten.
Bijdragen aan nauwkeurige afhandeling van claims
Aangezien de economische omstandigheden onzeker blijven, zullen schadeclaims wegens bedrijfsonderbreking waarschijnlijk aan een strengere toetsing worden onderworpen. Het risico bestaat niet alleen uit fraude, maar ook uit verkeerde interpretaties, overdrijvingen en het indienen van ongefundeerde claims. Forensische accountancy biedt de onafhankelijke financiële analyse die nodig is om de gevolgen van gedekte schade te onderscheiden van bredere bedrijfsproblemen, en om alle partijen te helpen tot een nauwkeuriger afwikkeling van de claim te komen.
Jason Schweigert, registeraccountant
Vicepresident, Hoofd Forensische Accountancy