Der wirtschaftliche Kontext
Wirtschaftliche Unsicherheit setzt Unternehmen unter Druck. Wenn die Umsätze sinken, die Margen schrumpfen, die Finanzierungskosten steigen und die Verbrauchernachfrage weniger vorhersehbar wird, können Unternehmen bereits in finanzielle Schwierigkeiten geraten, noch bevor ein versicherter Schaden eintritt. In einem solchen Umfeld werden Betriebsunterbrechungsansprüche oft komplexer und erfordern eine sorgfältige finanzielle Analyse.
Viele Unternehmen agieren in einem schwierigen wirtschaftlichen Umfeld, das von Inflation, höheren Betriebskosten, Arbeitskräftemangel, Störungen in der Lieferkette und Unsicherheit hinsichtlich der künftigen Nachfrage geprägt ist. Bei einigen Unternehmen kann es bereits zu einem Leistungsrückgang kommen, bevor ein versicherter Schaden eintritt.
Wenn ein Sachschaden, ein Geräteausfall, ein Brand, ein Wasserschaden, ein Sturm oder ein anderes versichertes Ereignis eintritt, kann der daraus resultierende Betriebsunterbrechungsanspruch sowohl verlustbedingte Auswirkungen als auch weiterreichende wirtschaftliche Faktoren umfassen. Möglicherweise sind die Umsätze bereits vor dem Ereignis zurückgegangen. Steigende Kosten könnten die Gewinnmargen geschmälert haben. Die Kundennachfrage könnte sich verändert haben. Möglicherweise bestanden bereits Einschränkungen in der Lieferkette. Diese Umstände können es erschweren, die tatsächlichen finanziellen Auswirkungen des versicherten Ereignisses isoliert zu betrachten.
Die Unterscheidung zwischen versicherten Schäden und geschäftlichen Herausforderungen
Das Problem beschränkt sich nicht nur auf vorsätzlichen Betrug. Ein Anspruch kann aufgrund falscher Annahmen, unbegründeter Prognosen, unvollständiger Unterlagen oder der Einbeziehung nicht relevanter geschäftlicher Aspekte überhöht sein. In wirtschaftlich schwierigeren Zeiten kann jedoch der Anreiz zunehmen, überzogene Ansprüche geltend zu machen.
Häufig gestellte Fragen sind unter anderem, ob das Unternehmen bereits zuvor schlechte Ergebnisse erzielt hatte, ob die prognostizierten Umsätze realistisch waren, ob die angegebenen Margen mit den historischen Ergebnissen übereinstimmen, ob nicht relevante Marktbedingungen in der Forderung berücksichtigt wurden und ob die Fakten den angegebenen Verlustzeitraum belegen.
Für Versicherer und Versicherungsnehmer sollte das Ziel eine faire und nachvollziehbare Ermittlung des Schadens sein. Dazu muss analysiert werden, welchen Gewinn das Unternehmen ohne das versicherte Ereignis vernünftigerweise erzielt hätte, wobei Auswirkungen, die durch nicht damit zusammenhängende wirtschaftliche oder betriebliche Umstände verursacht wurden, auszuschließen sind.
Die Rolle der forensischen Buchprüfung
Forensische Wirtschaftsprüfer spielen in diesem Umfeld eine entscheidende Rolle. Sie bewerten die bisherige Geschäftsentwicklung, vergleichen Trends vor und nach dem Schadenfall, prüfen Branchen- und Marktfaktoren, überprüfen die Prognosen der Unternehmensleitung, analysieren fixe und variable Kosten und beurteilen, ob die zugrunde liegenden Unterlagen die geltend gemachten Schäden belegen.
Im Rahmen dieser Arbeit können unbegründete Annahmen, doppelte Beträge, überhöhte Einnahmen, eine unzulässige Behandlung von Aufwendungen oder geltend gemachte Verluste, die in keinem ursächlichen Zusammenhang mit dem Ereignis stehen, aufgedeckt werden. Außerdem kann sie berechtigte Ansprüche untermauern, indem sie die finanziellen Nachweise systematisch aufbereitet und die Auswirkungen des Schadens klar darlegt.
Unterstützung bei der korrekten Bearbeitung von Schadensfällen
Da die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen weiterhin unsicher sind, werden Schadensfälle im Zusammenhang mit Betriebsunterbrechungen voraussichtlich einer verstärkten Prüfung unterzogen. Dabei besteht nicht nur das Risiko von Betrug, sondern auch von Fehlinterpretationen, Übertreibungen und der Geltendmachung unbegründeter Ansprüche. Die forensische Buchprüfung liefert die unabhängige Finanzanalyse, die erforderlich ist, um versicherte Schadensauswirkungen von allgemeinen geschäftlichen Herausforderungen abzugrenzen und allen Beteiligten zu einem genaueren Ergebnis im Schadensfall zu verhelfen.
Jason Schweigert, Wirtschaftsprüfer
Vizepräsident, Leiter der Abteilung für forensische Buchprüfung